نسو مقابل إسو خيارات الأسهم

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 ما هو الفرق بين إسو و نسو من يستطيع تلقي: يتلقى الموظفون عادة إسو. حيث يمكن منح مكاتب الإحصاء الوطنية لأي شخص - موظفون أو مستشارون أو أعضاء مجلس إدارة أو غير ذلك. الضرائب للموظفين (الموظفين) في حالة إسو في المنحة التاريخ: لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة. في تاريخ التمرين. إذا مارس الموظف إسو في السنة الخاضعة للضريبة، يتم إدراج الفرق بين القيمة العادلة وسعر الممارسة أي الفارق في حساب الحد الأدنى للدخل البديل الخاضع للضريبة. وبالتالي، عند ممارسة موظفي (إسو) إسو قد تخضع لضريبة الحد الأدنى المناوب. في وقت بيع الأسهم، إذا كانت إسو المكتسبة هي نتيجة ل: أ) التصرف المؤهل (أي عقد لأكثر من سنة واحدة بعد تاريخ ممارسة الرياضة وبعد أكثر من عامين من تاريخ المنحة)، فإن العائدات معاملة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. ب) عدم استبعاد التصرف (أي عدم الوفاء بفترة الحجز كما هو موضح أعلاه في أ)) سيتم إدراج العائدات والضرائب وفقا لمعدلات الدخل العادية. ومع ذلك، في حالة المكاتب الإحصائية الوطنية: في المنحة التاريخ: لا يوجد حدث خاضع للضريبة. في تاريخ التمرين: الفرق بين القيمة العادلة وسعر التمرين، أي الفارق، في تاريخ الممارسة هو الدخل العادي. في وقت بيع الأسهم: يتم فرض ضريبة على الفرق بين عائدات المبيعات والأساس الضريبي (أي انتشار سعر الممارسة المضمنة في التعويض) ككسب (أرباح) طويلة الأجل أو قصيرة الأجل لرأس المال. إذا تم الاحتفاظ بالسهم لأكثر من 1 سنة ثم تطبق معدلات ربح رأس المال على المدى الطويل. الضرائب خصم الضرائب على الشركة في حالة المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن للشركة أن تحصل على خصم في حالة التخلص من الأهلية عندما لا يتم الوفاء بمتطلبات الفترة الزمنية. سوف تتخذ الشركة خصم ضريبي يعادل مبلغ الدخل العادي الذي يتم دفعه. ومع ذلك، في حالة التصرف المؤهل، لا يحق للشركة الحصول على خصم ضريبي. وفي حالة المكاتب الإحصائية الوطنية، يمكن للشركة أن تحصل على خصم ضريبي مساو للنشر مدرج كدخل للموظفين. للحصول على تفاصيل حول: التصفيات المؤهلة مقابل الاستثناءات زيارة: tmblr. coZW8wLso88lZA أيضا، الشركات عادة لا يمكن إلا أن تمنح إسو للموظفين، حيث تم تصميم المعاملة الضريبية الخاصة للحالة حيث الخيار هو في الواقع تحفيز شخص ما. بعض الأمور الأخرى التي يجب مراعاتها: إسو - حتى إذا كان هناك تصرف غير مؤهل (مما أدى إلى علاج الدخل العادي)، لا توجد أي حجوزات ضريبية مطلوبة، كما هو الحال مع المنظمات الوطنية للإحصاء. هذا يمكن أن تعطيك المزيد من المرونة في إدارة التدفق النقدي الخاص بك. لأغراض الاتحادية، إذا كانت السنة السابقة سنة ضريبية منخفضة، ثم يمكنك دفع في على أساس السنة الضريبية منخفضة. لدى كاليفورنيا قواعد جديدة قد تمنعك من استناد دفعاتك الضريبية على سنة ضريبية سابقة منخفضة. شيء آخر يجب أن نأخذ في الاعتبار - عدم وجود ضرائب الدخل الدولة حجب قد تعطيك المزيد من المرونة لإدارة الوضع أمت الخاص بك، وكنت قد تكون قادرة على التسلل في بعض تمارين إسو إضافية (ممارسة وعقد) دون تكبد تكاليف ضريبية إضافية. إذا كان you039re صعودي على الشركة، قد تكون حتى على استعداد لدفع بعض أمت الحالية إذا كنت تعتقد أن سعر السهم يتجه شمالا. أمت - قد تدفع أمت كنتيجة لعملية وممارسة استراتيجية مع إسو. ضع في اعتبارك هذا الإيداع الضريبي لأنك من المرجح أن تولد رضيبة ضريبية يرجح أن تستخدم في سنة التخلص من الأسهم. جو والين. حصلت على ماجستير في قانون الضرائب من جامعة نيويورك. و إسو هو خيار الأسهم كوتنسنتيف. حتى اسمه من قبل قانون الإيرادات الداخلية (انظر القسم 422: 26 قانون الولايات المتحدة 422 - خيارات الأسهم حافز). لدى المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) مزايا ضريبية محتملة للموظف خيار تعويضي لا يفي بالمتطلبات القانونية للمنظمة الدولية للتوحيد القياسي (كونسوكوت أو كوتنسوكوت). الفوائد الأساسية التي توفرها المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) هي أن: لا ضريبة دخل عادية على ممارسة أي ضريبة التوظيف حجب على ممارسة الرياضة ومع ذلك، فإن انتشار على ممارسة إسو هو تعديل أمت، وقد يؤدي إلى التزام ضريبي اتحادي كبير. ISOs تخضع لمجموعة متنوعة من القيود، بما في ذلك، من بين أمور أخرى: لا يمكن إلا أن تمنح إسو للموظفين. وبالتالي، لا يمكن للمقاولين المستقلين الحصول على إسو. ولا يمكن للمديرين الذين ليسوا موظفين أيضا. يجب منح إسو وفقا لخطة حوافز الأسهم المعتمدة من قبل المساهمين. ولا يمكن ممارسة سوى 000 100 من القيمة في أي سنة. هناك شرطان لفترة الاحتفاظ للتأهل للحصول على منفعة إسو: يجب أن تحتفظ بالمخزون لمدة (1) سنة على الأقل بعد التمرين، و (2) بعد سنتين على الأقل من تاريخ منح الخيار. دون 039t ننسى أن الشركات تفقد الخصم الضريبي إذا كانت تمنح إسو وفترات إسو عقد الوفاء فعلا. انظر القسم 421 (أ) (2). law. cornell. eduuscod. خصم الضرائب ل نكوس (القدرة على خصم انتشار بين فمف من الأسهم الصادرة على سعر ممارسة) يمكن أن تكون قيمة جدا للشركات مربحة. وقد كتبت مجموعة من بلوق وظيفة على إسو مقابل نكوس. قد تجد هذه الثلاث مفيدة بشكل خاص: هذه الإجابة لا تشكل نصيحة قانونية أو ضريبية. دائما استشارة المستشار الضريبي الخاص بك على تفاصيل الخاصة بك status. ISO مقابل. خیارات أسھم نسو یختار أصحاب العمل في بعض الأحیان دفع جزء من تعویضات موظفيھم مع خیارات الأسھم. وتهدف هذه البرامج إلى زيادة اهتمام الموظفين بأداء الشركة بما يتجاوز أجورهم بالساعة. ووفقا لخيار أرباب العمل، قد يوزع برنامج خيار الأسهم خيارات خيارات الحوافز (إسو) أو خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو). خيارات الأسهم خيارات الأسهم تسمح لأصحابها بشراء بعض كمية من أسهم معينة بسعر محدد، يسمى سعر السهم. يمكن للحامل الانتظار حتى سعر السوق أعلى من سعر الإضراب، وممارسة الخيار، وعلى الفور بيع الأسهم في الربح. كما يمكنه ممارسة الخيار والحفاظ على الأسهم. في مرحلة ما بعد المشكلة - عادة بعد 10 سنوات - تنتهي الخيارات. وهذا يعني أنه إذا لم يرتفع سعر السوق أبدا فوق سعر الإضراب، فإن حامله لن يمارس الخيار أبدا. الأهلية أحد الاختلافات بين إسو و نسو هو أن الأشخاص المختلفين مؤهلون لتلقيها. ويمكن للشركة التي لديها برنامج إسو إعطاء خيارات فقط للموظفين. يمكن لبرنامج نسو إعطاء خيارات لأي شخص تعينه الشركة. على سبيل المثال، قد يحصل المتعاقدون المستقلون أو الخبراء الاستشاريون الخارجيون على خيارات الأسهم مقابل خدماتهم. ويمكن للموظفين أيضا الحصول على مكاتب الإحصاء الوطنية. كلا النوعين من الخيارين يعملان بنفس الطريقة، لكن قرارات أصحاب الحسابات قد تكون مختلفة بسبب الطرق المختلفة التي تخضع للضرائب. المعاملة الضريبية إذا كان الموظف يمارس شهادة إسو ويحافظ على الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل بعد ذلك وبعد سنتين على الأقل من الإصدار الأولي للخيار، يتم احتساب المكاسب الناتجة عن البيع النهائي كأرباح رأسمالية. إذا كان الموظف لا ينتظر تلك الفترة لبيع الأسهم، فإنها تعامل كما لو أنها جاءت من مكتب الإحصاء الوطني. عندما يمارس حامل مكتب الإحصاء الوطني، فإن الفرق بين سعر الإضراب وسعر السوق هو خاضع للضريبة على الفور على معدل ضريبة الدخل لحامليها. الشركة التي أصدرت الخيار تقتطع الفرق في الأسعار. البديل الحد الأدنى للضريبة قد يبدو إسو أكثر ملاءمة للموظفين، ولكن غالبا ما تكون أسوأ بالنسبة للموظفين ذوي الدخل الأعلى. ويرجع ذلك إلى أن الفرق بين سعر الإضراب وسعر السوق، على الرغم من أنه غير قابل للتقسيم بموجب الضريبة العادية، يتم تضمينه في الدخل لأغراض احتساب الضريبة الدنيا البديلة. والحد الأدنى لمعدل الضريبة البديلة هو 26 في المائة إلى 175،000 من الدخل الخاضع للضريبة و 28 في المائة من المبالغ الأعلى.