ضريبة الدخل على خيارات الأسهم في الهند

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول / ديسمبر 2016 خطط خيار الأسهم للموظفين من أبك إن جذب الموظفين الموهوبين ومكافأتهم وتحفيزهم هي الأغراض الرئيسية لخطط خيارات الأسهم للموظفين (إسوب). من أجل الحفاظ على رأس المال البشري، والشركات في الهند تستثمر الكثير من المال في هذه الأيام. واحدة من هذه الوسيلة هي تحفيز الموظف بمساعدة إيسوب. وبموجب هذا النظام، يعطى بديل للموظف لاكتساب أسهم الشركة. وتعرف هذه الأسهم بخيارات الأسهم ويتم منحها من قبل صاحب العمل بناء على أداء الموظف. تقدم الشرکات أسھم کمنافع للموظفین کتعویضات مؤجلة. وفقا لمبادئ سيبي، يجب أن يكون الموظف موظفا دائما مقيم في الهند أو خارج الهند. ويشمل أيضا مدير الشركة التي يمكن أو لا يمكن أن يكون مدير الوقت بأكمله. وكانت الفكرة الأساسية لإعطاء خيارات الأسهم الموظف في الأيام الأولى لتوفير التعويضات النقدية. كان وسيلة لتحفيز الموظف وحتى لتوفير التعويضات النقدية لبعض الشركات النقدية مربوطة. هذه الخطط تزيد على راتب الموظف ولكن ليس نقدا بشكل مباشر. وفي وقت لاحق، أدى مفهوم الدافع حتى والاحتفاظ أدى إلى انتشار إسوب عبر قطاعات الشركة. هذا هو في الأساس قفل في الفترة للموظف. وهو تاريخ محدد يمكن فيه ممارسة خيار الأسهم. على سبيل المثال: تم منح السيد ديباك خيار أسهم من شركته لفترة استحقاق 3 سنوات في 2 فبراير 2012. وهذا يعني أن تاريخ الاستحقاق هو 2 فبراير 2015. السعر الذي تم عرض 500 سهم للسيد ديباك كان 250 روبية لكل منهما. هذا السعر هو سعر الاستحقاق. وهذا يعني أنه في 2 فبراير 2015 يمكن أن يمارس حقه في شراء حصة، اعتمادا على الشروط. دعونا نقول، سعر السهم في 2 فبراير 2015 هو 650، وهذا سيؤدي إلى كسب 400 روبية لكل منهما، الذي يحقق ربحا من 2،00،000 روبية للموظف، إذا كان يمارس الخيار بعد 3 سنوات. الأثر الضريبي لخطط خيارات الأسهم: حتى عام 1995، لم يكن هناك أي مخصص للضريبة على الأسهم. ولكن في السنة، أوضحت سلطات ضريبة الدخل، بمساعدة من تعميم أن هذه الخيارات التي تجعل أسهم الشركة متاحة للموظفين بأقل من سعر السوق سوف تجذب الضرائب. أولا وقبل كل شيء شيء هو تقدير الموظف. ممارسة الخيار أو رفضه تعتمد كليا على الموظف. تشكل استحقاقات برنامج المكافآت في القطاع جزءا من راتب الموظف وهي خاضعة للضريبة كشرط أساسي. يستند الحساب إلى القيمة السوقية للسهم في تاريخ ممارسة الخيار والسعر المستحق. ويتحمل السكان العاديون هذه الضرائب على أساس الدخل العالمي. بالنسبة للشركات المدرجة في الهند بالنسبة لجميع الشركات المدرجة في الهند، يتم تحميل 15 في المائة من الضريبة تحت مكاسب رأس المال قصيرة الأجل (ستغس). ولا تنشأ في هذه الحالة ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (لتسغ). بالنسبة للشركات المدرجة خارج الهند: بالنسبة للشركات التي لم يتم سردها في الهند ولكن المدرجة في البورصات الأخرى في جميع أنحاء العالم، سيتم إضافة مكاسب رأس المال على المدى القصير كجزء من الراتب ويتم فرض ضريبة على أساس ألواح الرواتب. وتسهم شركة لتغ بنسبة 20 في المائة إلى جانب المقايسة. على سبيل المثال: أعطى صاحب العمل خيار تخصيص إجمالي 400 سهم، للسنوات الأربع المقبلة، لجميع الموظفين المؤهلين. يبلغ سعر االستحقاق 100 روبية وتاريخ بدء التخصيص هو 1 يوليو 2010. السيد راج، أحد موظفي الشركة مخصص 100 سهم في 1 يوليو 2010، في تاريخ االستحقاق يبلغ سعر السهم 500 روبية. ويبيع هذه األسهم في 1500 روبية في 1 ديسمبر 2011. الضريبة في وقت التعيين: ستغس سيكون (500-100) 100 20 روبية 8000 (وبالنظر إلى السيد راج هو في 20 في المئة قوس). ضريبة في وقت البيع: (1500-500) 10015 رس 15000 إنفستمنتيوجي هي بوابة التمويل الشخصي الرائدة. تنويه: تم توفير جميع المعلومات في هذه المقالة من إنفستمنتيوجي و ندتف الربح ليست مسؤولة عن دقة واكتمال نفس. ضريبة الدخل قسم 115AD من قانون ضريبة الدخل، 1961، يتناول الضرائب على دخل المستثمرين المؤسسات الأجنبية من الأوراق المالية باستثناء دخل توزيعات األرباح الذي يعفينا 10) 34 (والدخل من وحدات الصندوق االستثماري الذي يعفينا 10) 35 (أو مكاسب رأسمالية ناتجة عن تحويلها. وينص القسم على أن يكون للكلمة "الأوراق المالية" المعنى المعين لها في البند (ح) من المادة 2 من قانون (تنظيم) عقد الأوراق المالية لعام 1956. ويعرف القسم كذلك عبارة "المستثمر الأجنبي المؤسسي" - يعني مستثمرا مثل الحكومة المركزية يجوز له، بالإشعار الوارد في الجريدة الرسمية، أن يحدد بهذا الاسم. تصدر الحكومة المركزية في هذا الصدد الإخطارات التالية: الإشعارات رقمSO 155 (E)، بتاريخ 7-2-1994 الإخطار رقم 9527 رقم: 1493393 - تبل (بت.)، ديت، 30-3-1994 رقم الإخطار سو 112 (E)، بتاريخ 21-2-1995 الإخطار رقمSO 282 (E)، بتاريخ 31-3-1995 وعلاوة على ذلك، أوضحت وزارة المالية، إدارة الشؤون الاقتصادية (شعبة الاستثمار) لاحظ أن قسم الصناعات السمكية مسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند سيتم إخطاره من قبل الحكومة المركزية تلقائيا لأغراض القسم 115AD. بريس ملاحظة: F. No.5 (13) SE91-فيف، المؤرخة 24-3-1994 والضرائب المطبقة على الصناعات التحويلية في الهند، ويرد في الجدول. (أي: 2013-2014) تعريف الشركة بموجب القسم 2 (17) حيث يتجاوز مجموع الدخل على روبية كرور (رسوم إضافية 2 قابلة للتطبيق) عندما لا يتجاوز إجمالي الدخل روبية واحدة (بدون رسوم إضافية قابلة للتطبيق) - معفى بموجب القسم 10 (34 ) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 - دفعت ضريبة توزيع الأرباح (دت) بموجب المادة 115O من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 من قبل الشركة الهندية التي تعلن عن توزيع الأرباح. الدخل من الوحدات - معفى بموجب البند 10 (35) من قانون ضريبة الدخل، 1961 - الدخل (بخلاف ما سبق) فيما يتعلق بالأوراق المالية تشمل الضرائب رسوم إضافية 2 حيثما ينطبق ذلك، والتعليم 3 على المبلغ الضريبي 12 شهرا في حالة األسهم المحتفظ بها في شركة أو أي ضمان آخر مدرج في سوق األوراق المالية المعترف بها في الهند أو وحدة من وحدة المسالك البولية أو وحدة من صندوق االستثمار المشترك المحددة بموجب البند 10) 23 د (أو سندات صفرية. في جميع الحالات الأخرى 36 شهرا. تشير اتفاقية دتا إلى اتفاقية منع الازدواج الضريبي التي وقعتها حكومة الهند مع المادة 90 (2) من قانون ضريبة الدخل. 1961 ينص على أنه في الحالات التي تبرم فيها الحكومة المركزية اتفاقا مع حكومة أي بلد خارج الهند أو إقليم معين خارج الهند، حسب الحالة، بموجب القسم الفرعي (1) لمنح الإعفاء من الضرائب، أو حسب الحالة وتجنب الازدواج الضريبي، فيما يتعلق بالمقیم الذي ینطبق علیھ الاتفاق، تسري أحکام ھذا القانون علی المدى الذي تکون فیھ أکثر فائدة لھذا الشخص المقیم. . وبناء على ذلك، يمكن تطبيق المعدلات وفقا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 أو على النحو المنصوص عليه في اتفاقية دتا ذات الصلة، أيهما أكثر فائدة. للمطالبة الاستفادة من دتا، شهادة الإقامة من حكومة دولة متعاقدة أخرى أمر لا بد منه. القسم الأوفر 196D من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ينص على معدل الاستقطاع الضريبي عند المصدر (تس) للدخل المشار إليه في البند 115 أ (1) 9 أ)، أي الدخل المتعلق بالأوراق المالية. وينص أيضا على أنه لن يكون هناك تدس على المكاسب الرأسمالية الناشئة بموجب البند 115AD (1) (ب). وقد أوضح في المذكرة الصحفية المذكورة أعلاه أنه لكي يتسنى تحقيق الضريبة على المكاسب الرأسمالية الناشئة عن أنشطة الصناعات التحويلية، يتعين على كل قسم الصناعات السمكية، أثناء التقدم بطلب التسجيل الأولي لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند، بما في ذلك الشخص الذي يعامل بوصفه وكيلا بموجب المادة 163 من قانون ضريبة الدخل لهذا الغرض. وهكذا يتعين على مؤسسات الصناعات السمكية الوفاء بالتزامات الالتزام الضريبي المسبق الناشئة داخل الهند وفقا لأحكام الجزء جيم من الفصل السابع عشر من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. ويدعي قسم الصناعات السمكية الأصغر فقرا (تسديد الضريبة) في البلدان المعنية وفقا لأحكام أو قوانين الضرائب ذات الصلة السائدة في ذلك البلد. ويمكن لأي مقيم غير مقيم أن يقترب من سلطة الأحكام المسبقة بموجب الفصل التاسع عشر - باء من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، لتحديد الآثار الضريبية في الهند بالنسبة للمعاملة المقترح إدخالها. المعلومات الواردة أعلاه هي للتوجيه العام فقط. ومع ذلك، وبالنظر إلى الطبيعة المحددة للمعاملات وآثارها الضريبية، ينصح قسم الصناعات السمكية بالتشاور مع مستشاري الضرائب المعنيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية المحددة الناشئة عن الهند. روابط ذات صلة شاهد السوق مباشرة احصل على تحليلات السوق في الوقت الحقيقي